Налогообложение физических лиц в России.

Введение

В Российской Федерации, как и во всем мире, существует широко разветвленная система налогов с ее граждан, лиц без гражданства и иностранных граждан, именуемых в новом налоговом законодательстве 1990-х гг. обобщенным термином физические лица. Эта система существенно изменилась с принятием Налогового кодекса.
Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют все функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством непосредственной связи гражданина, причем индивидуальной, с государством, отражают его индивидуальную причастность к государственным делам, позволяют ощущать себя активно действующим членом общества по отношению к этим делам, дают основание для контроля за ними.
Разумеется, в таком аспекте можно рассматривать взаимоотношения и с юридическими лицами, однако именно с гражданами эти особенности проявляются особенно четко.
Проблем в сфере налогообложения накопилось слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Наша налоговая система в настоящее время практически не способна выполнять те функции, которые на нее возложены, что в свою очередь, будет препятствовать экономическому развитию страны.
Исходя из этих предпосылок и выбрана тема дипломной работы, ее цели и задачи.
Объектом изучения в работе выступает налоговая система Российской Федерации и, в частности, налогообложение физических лиц.
Предметом исследований является изучение специфики налогообложения с физических лиц.
Целью данной работы является выработка мероприятий по совершенствованию системы налогообложения физических лиц. Задачи, которые способствуют достижению данной цели, заключаются в рассмотрении сущности, видов и функции налогов, раскрытии механизмов функционирования налоговой системы и выявление альтернативных направлений развития Российской налоговой системы через сравнительный анализ налоговой системы, действующей в России в настоящее время, с налоговыми системами других стран.
С целью более детального понимания перспектив реформирования налоговой системы были рассмотрены механизмы, методы и способы налогообложения физических лиц развитых зарубежных стран.
В результате проведенных исследований предложена комплексная система мер по совершенствованию налогообложения физических лиц в Российской Федерации.

Введение 3
Глава 1. Налоги с физических лиц. Их место в налоговой системе государства 5
1.1. Экономическое содержание налогов с физических лиц 5
1.2. Виды налогов с физических лиц, их характеристика 8
1.2.1. Налог на доходы физических лиц 8
1.2.2. Налоги на имущество физических лиц 12
1.2.3. Прочие налоги с физических лиц (земельный налог, транспортный налог) 16
1.3. Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами индивидуальными предпринимателями 33
Глава 2. Взаимодействие налогоплательщиков физических лиц и налоговых органов 39
2.1. Порядок постановки на учет в налоговых органах 39
2.2. Права, обязанности и ответственность физических лиц за исполнение налогового законодательства 46
2.3. Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов 54
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования налогообложения физических лиц 67
3.1. Опыт налогообложения физических лиц в экономически развитых странах и возможность его использования в РФ 67
3.2. Проблемы налогообложения физических лиц 83
3.3. Совершенствование налогового законодательства и практики взимания налогов с физических лиц 88
Заключение 106
Литература 108

Литература

1. Аналитические материалы и разработки Министерства по налогам и сборам РФ.
2. Бутаков Д.Д. Реформирование бюджетных систем: опыт Восточной Европы. // Финансы. -2008. -№9. -С. 55.
3. Вареха Ю.М.: Совершенствование системы налогообложения. // Аудит и финансовый анализ. 2009. -№1. -С. 25.
4. Галанина Е. Н. «Бухгалтер и налоги» Москва., Финансы и статистика., 2008г. 380 с.
5. Галищева Н.В. Прямое налогообложение в Индии. // Финансы. -2008. -№8. -С. 68.
6. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования. //Финансы. -2009. -№ 4. С. 6.
7. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие./ М.: Инфра-М, 2008. 325 с.
8. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие/ М.: Инфра М, 2008. 315 с.
9. Князев В. Г. Налоги в странах - членах ЕЭС. // Финансы. -2007.- №5. С. 36.
10. Материалы к коллегии Министерства Российской Федерации по налогам и сборам.
11. Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира. Справочник. - М., 2005. 235 с.
12. Налоги и налоговое право в схемах. / Под ред. А.В. Брызгалина М.: Аналитика-Пресс,2003.
13. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина М.: Аналитика-Пресс,2004.
14. Налоги и налогообложение. Под ред. И. Русаковой. М.: Финансы, Юнити, 2008. 317 с.
15. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника 4-ое изд. М.: Финансы и статистика, 2003.
16. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов, под ред. В.Г. Князев, Д.Г. Черник. - М.: Закон и право, Юнити, 2007. - 250 с.
17. Налоговый кодекс Российской федерации (часть первая) Москва ЭКМОС - 2009г.
18. Налоговый Кодекс Российской Федерации часть II / «Томинформ». 2008.
19. Пихтин Е.К. Налогообложение физических лиц / М. Финансы. 2008 - 366 с.
20. Пономарев А. И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации/ Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. 295 с.
21. Попонова Н.А. Налоговый контроль во Франции. // Финансы. -2008. -№10. -С. 34.
22. Региональные финансы и кредит. / Под ред. Сергеева Л.И. Калининград, 2003.
23. Самсонов Н.Ф. Финансы на макроуровне: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. М. Высшая школа, 2002.
24. Соколинский М.В. Эволюция налоговой политики: опыт Германии. // Финансы. -2007. -№5. -С. 62.
25. Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение: Законы, инструкции, положения / «Томинформ». -2008.
26. Улыбышева Е.Н. Гармонизация в налоговой сфере ЕС: влияние на международные связи. // Мировая экономика и международные отношения. 2005. -№4. С. 20.
27. Черник Д. Г. Налоги: Учебное пособие 5-е изд., / под редакцией Д. Г. Черника.- М.: Финансы и статистика, 2008. 280 с.
28. Черник Д. Налоги в странах с развитой рыночной экономикой. // РЭЖ. 2008. -№7. С. 36.
29. Черник Д.Г. Налоги Швеции. // Финансы. -2007. -№3. -С. 24.
30. Черник Д.Г. Налогообложение фонда оплаты труда. // Финансы. -2008. -№10. -С. 22.
31. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учебное пособие М.: Финансы ЮНИТИ, 2004.
32. Шульгин С.Н. Реформирование налоговой системы. //Российский налоговый курьер. 2009. -№1. С. 10.
33. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение Учебник - М.: ИНФРА - М, 2009. 410 с.